Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 1898/2013 pentru modificarea si completarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3.055/2009 a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 727, din 26 noiembrie 2013.
Ordinul MFP nr. 1898/2013 – modificare si completare
04 Dec 2013 Leave a comment
in Informatii deverse Tags: 1898/2013, cheltuieli, modificari incepand cu 2014, venituri
DOCUMENTE NECESARE PENTRU PLATA CONTRIBUTIEI DE SANATATE
04 Dec 2013 Leave a comment
in Informatii deverse Tags: cum pot verifica calitatea de asigurat, documente asigurare sanatate
DOCUMENTE NECESARE PENTRU PLATA CONTRIBUTIEI DE SANATATE
PENTRU
CETATENII ROMANI CU DOMICILIUL IN ROMANIA
Asiguratii care realizeaza venituri impozabile din activitati independente:
- Autorizatie de functionare;
- Declaratii/decizii pentru plati anticipate pentru intreaga perioada a termenelor de prescriptie 2007 – 2012 sau din momentul autorizarii, dupa caz(copie);
- Decizii de impunere finala pentru intreaga perioada a termenelor de prescriptie incepand cu anul 2006 sau din momentul autorizarii, dupa caz(copie);
- Declaratie/decizie pentru plati anticipate 2011
- Carte de identitate/Buletin de identitate(copie).
Asiguratii care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor:
- Decizii pentru plati anticipate pentru intreaga perioada a termenelor de prescriptie 2007 – 2012 sau din momentul incheierii contractului de inchiriere, dupa caz (copie);
- Carte de identitate/Buletin de identitate(copie).
- Declaratie pe proprie raspundere.
Asiguratii care obtin venituri din dividende:
- Certificat constator eliberat de ONRC(B-dul Unirii nr 74);
- Bilanturi contabile la 31.decembrie – copie;
- Anexe la bilant (2006-2010) – proces verbal de repartizare a profitului, balante contabile – copie;
- CUI, act constitutiv, certificat de mentiuni privind eventualele modificari de capital social sau parti sociale-copie;
- Carte de identitate/Buletin de identitate(copie).
- Declaratie pe proprie raspundere.
Asiguratii care obtin venituri din proprietate intelectuala:
- Contracte de cesiune drepturi de autor – copie;
- Declaratii privind venitul global pentru 2006-2010 sau din momentul obtinerii acestui venit, dupa caz (copie);
- Carte de identitate/Buletin de identitate(copie).
- Declaratie pe proprie raspundere.
Asiguratii care nu obtin venituri impozabile:
- Carte de identitate/Buletin de identitate (copie).
- Adeverinta de venit de la administratia financiara pt 2007 – 2012 (pt. cei care platesc prima data)
- Certificat constatator de la Oficiul National al Registrului Comertului (din care sa reiasa ca nu are calitatea de asociat / actionar la nicio firma)
Asiguratii care realizeaza venituri impozabile din strainatate:
- Declaratia 224-pentru fiecare luna in care s-a obtinut acest venit-copie;
- Carte de identitate/Buletin de identitate(copie).
Documente suplimentare, in scopul completarii perioadei termenelor de prescriptie:
- Student/masterand – copie diploma licenta/masterat/carnet student/adeverinta;
- Salariat – copie carte de munca sau adeverinte de salariat emise de angajator pentru perioadele in care s-au obtinut venituri salariale;
- Pensionar – decizie de pensionare;
- Revizuiri medicale anuale 2007 – 2012 pentru pierderea capacitatii de munca / invaliditate – copie;
- Certificat de incadrare in grad de handicap valabil si ultimul talon de indemnizatie handicap pentru persoanele cu handicap – copie;
- Decizie sau Legitimatie pentru beneficiarii de Legi speciale (118/1990, 341/2004, 189/2000, 44/1994, 309/2002) – copie.
LEGEA 95/2006
Toti cetatenii romani cu domiciliul in tara, cetatenii straini si apatrizii care au solicitat si obtinut prelungirea dreptului de sedere temporara sau au domiciliul in Romania care nu fac parte din categoriile de asigurati fara plata contributiei, sau cu plata contributiei din alte surse au obligatia platii contributiei la Fondul National Unic al Asigurarilor Sociale de Sanatate (FNUASS) Pentru a obtine calitatea de asigurat, persoanele care au obligatia de a se asigura si nu pot dovedi plata contributiei sunt obligate:
a) sa achite contributia legala lunara pe ultimele 6 luni, daca nu au realizat venituri impozabile pe perioada termenelor de prescriptie privind obligatiile fiscale, calculata la salariul minim brut pe tara in vigoare la data platii, calculandu-se majorari de intarziere;
In cazul in care perioada in care nu s-au realizat venituri impozabile este mai mica de 6 luni, se achita contributia legala lunara proportional cu perioada respectiva, inclusiv majorarile de intarziere si obligatiile fiscale accesorii, dupa caz.
b) sa achite, pe intreaga perioada a termenelor de prescriptie privind obligatiile fiscale, contributia legala lunara calculata asupra veniturilor impozabile realizate, precum si obligatiile fiscale accesorii de plata prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, daca au realizat venituri impozabile pe toata aceasta perioada;
Termenele de prescriptie privind obligatiile fiscale se calculeaza incepand cu data primei solicitari de acordare a serviciilor medicale, la notificarea caselor de asigurari de sanatate sau la solicitarea persoanelor in vederea dobandirii calitatii de asigurat, dupa caz.
Declaratiile privind obligatiile de plata la FNUASS se depun la casele de asigurari de sanatate cu care persoana fizica asigurata a incheiat contractul de asigurare.
DOCUMENTE NECESARE PENTRU PLATA CONTRIBUTIEI DE SANATATE
PENTRU
CETATENII STRAINI CU REZIDENTA IN ROMANIA
- Copie dupa Documentul de identitate ce confera dreptul de rezidenta pe teritoriul Romaniei;
- Certificatul constatator de la Oficiul National al Registrului Comertului (Bdul.Unirii, Nr.74) ; pentru perioadele de rezidenta in care a avut calitatea de asociat/administrator se depundocumentele contabile pentru fiecare exercitiu financiar din perioada 2006-2010:
- Bilanturi contabile
- Anexe la bilantul contabil – proces verbal de repartizare profit, balante contabile
- Act constitutiv
- Certificatul Unic de Inregistrare, certificate de mentiune pentru eventualele modificari ale capitalului social sau parti sociale
- Adeverintade la Autoritatea pentru straini sau Declaratie notarialadin care rezulta perioadele din ultimii 5 ani in care a obtinut document de identitate (legitimatie de sedere/ permis de sedere), daca dreptul de rezidenta a fost acordat intr-o perioada mai scurta de 5 ani
- Declaratie notariala din care sa rezulte perioada din ultimii 5 ani in care a obtinut venituri impozabile pe teritoriul Romaniei si natura acestora ;
- Alte documente care atesta cuantumul veniturilor impozabile:
- Declaratii privind veniturile din salarii, obtinute din strainatate, a caror impunere se realizeaza in Romania, pentru persoanele detasate
- Declaratii de impunere in cazul persoanelor care obtin venituri din activitati independente
- Decizii de impunere pentru beneficiarii de venituri din cedarea folosintei bunurilor
- Alte documente care atesta cuantumul veniturilor impozabile pe teritoriul Romaniei
PENTRU CETATENII STRAINI CARE NU AU OBTINUT NICIODATA REZIDENTA IN ROMANIA
- Copie dupa prima si pagina cu ultima viza de intrare in Romania a Pasaportului;
- Declaratie notariala din care sa rezulte ca in ultimii 5 ani nu a avut nici un document de identitate eliberat de Autoritatile romane pentru conferirea dreptului de rezidenta in Romania ;
PENTRU CETATENII STRAINI CARE AU STATUT DE TOLERAT
- Copie dupa certificatul de tolerat;
- Declaratie notariala din care sa rezulte ca in ultimii 5 ani nu a avut nici un document de identitate eliberat de Autoritatile romane pentru conferirea dreptului de rezidenta in Romania
PENTRU MEMBRII MISIUNILOR DIPLOMATICE ACREDITATE IN ROMANIA:
- Copie dupa Cartea de Identitate care confera statut de diplomat.
NOTA
Toti cetatenii romani cu domiciliul in tara, cetatenii straini si apatrizii care au solicitat si obtinut prelungirea dreptului de sedere temporara sau au domiciliul in Romania care nu fac parte din categoriile de asigurati fara plata contributiei, sau cu plata contributiei din alte surse au obligatia platii contributiei la Fondul National Unic al Asigurarilor Sociale de Sanatate (FNUASS) Pentru a obtine calitatea de asigurat, persoanele care au obligatia de a se asigura si nu pot dovedi plata contributiei sunt obligate:
a) sa achite contributia legala lunara pe ultimele 6 luni, daca nu au realizat venituri impozabile pe perioada termenelor de prescriptie privind obligatiile fiscale, calculata la salariul minim brut pe tara in vigoare la data platii, calculandu-se majorari de intarziere;
In cazul in care perioada in care nu s-au realizat venituri impozabile este mai mica de 6 luni, se achita contributia legala lunara proportional cu perioada respectiva, inclusiv majorarile de intarziere si obligatiile fiscale accesorii, dupa caz.
b) sa achite, pe intreaga perioada a termenelor de prescriptie privind obligatiile fiscale, contributia legala lunara calculata asupra veniturilor impozabile realizate, precum si obligatiile fiscale accesorii de plata prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, daca au realizat venituri impozabile pe toata aceasta perioada;
Termenele de prescriptie privind obligatiile fiscale se calculeaza incepand cu data primei solicitari de acordare a serviciilor medicale, la notificarea caselor de asigurari de sanatate sau la solicitarea persoanelor in vederea dobandirii calitatii de asigurat, dupa caz.
Declaratiile privind obligatiile de plata la FNUASS se depun la casele de asigurari de sanatate cu care persoana fizica asigurata a incheiat contractul de asigurare.
Plata contributiei se face in sediul Titeica.
AICI puteti verifica statulu Dumneavoastra de Asigurat
Modificari Cod Fiscal începând cu 1 ianuarie 2014.
04 Dec 2013 Leave a comment
in Noutati / Modificari legislative Tags: impozitului pe profit, impozitului pe profit şi impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, impozitului pe venituri, microîntreprinderilor, modificari 2014, modificari cod fiscal, nerezidenti, Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 102/2013, venituri dividente
Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 102/2013 (Monitorul Oficial nr. 703/15.11.2013) aprobă modificări şi completări ale Codului Fiscal aprobat prin Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Modificările referitoare la impozitului pe profit şi impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, aplicabile începând cu 1 ianuarie 2014, sunt:
Impozitul pe profit
1. Scutirea câştigurilor de capital, dacă contribuabilul deţine pe o perioadă neîntreruptă de un an, minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice la care are titlurile de participare, pentru:
– veniturile din dividende primite de la persoane juridice din state terţe cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri;
– câştigurile de capital realizate de contribuabili din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare;
– veniturile obţinute de o persoană juridică română din lichidarea unei alte persoane juridice.
2. Au fost introduse, respectiv modificate, şi prevederile referitoare la:
– scutirea de impozit a dividendelor primite de o persoană juridică română de la altă persoană juridică română;
– scutirea de impozit a dividendelor primite de o persoană juridică română de la altă persoană juridică străină situată într-un stat membru;
– neimpozitarea dividendelor distribuite de o persoană juridică română unei alte persoane juridice române.
3. Modificarea condiţiilor de schimbare a anului fiscal pentru contribuabilii care solicită modificarea exerciţiului financiar, potrivit art. 27 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările si completările ulterioare;
4. Revizuirea regimului fiscal aplicabil cheltuielilor cu sponsorizarea, în sensul reportării sumelor care rămân nededuse în anul fiscal, întrucât depăşesc limita minimă care se scade din impozitul pe profit, 3 la mie din cifra de afaceri dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit, în următorii 7 ani consecutivi;
5. Revizuirea regimului fiscal aplicabil veniturile impozitate în străinătate, incluse în profitul impozabil atribuibil sediului permanent din Romania al unei persoane juridice din alt stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un stat din Spaţiul Economic European, vor beneficia de avantajul fiscal al creditului fiscal extern acordat unei persoane juridice române, indiferent dacă convenţia de evitare a dublei impuneri aplicabilă încheiată între România şi statul sursă a veniturilor prevede sau nu în mod explicit acest avantaj fiscal în favoarea sediului permanent.
Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
1. nu mai aplică sistemul de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor contribuabilii care realizează venituri din consultanţă şi management dacă ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în total venituri este peste 20%;
2. s-au eliminat din baza de impunere veniturile reprezentând diferenţele de curs valutar şi a reducerilor comerciale acordate ulterior facturării.
—————————————————————————–
Principalele modificări privind impozitul pe venit şi impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi aprobate prin Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 02/2013 (Monitorul Oficial nr. 703/15.11.2013) sunt:
Impozitul pe venit
1. Acordarea deductibilităţii cheltuielilor cu dobânzile aferente împrumuturilor în valută de la persoane fizice şi juridice, altele decât instituţiile care desfăşoară activitatea de creditare cu titlu profesional, în cazul contribuabililor care realizează venituri din activităţi independente la care venitul net anual se determină pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, la nivelul ratei dobânzii pentru împrumuturile în valută;.
2. Crearea cadrului legal pentru deducerea din venitul brut din salarii a contribuţiilor obligatorii aferente unei luni, indiferent de faptul dacă acestea sunt plătite în Romania sau într-un alt stat membru UE sau stat membru al SEE, potrivit prevederilor regulamentelor Uniunii Europene, a legislaţiei SEE sau a convenţiilor/acordurilor privind coordonarea sistemelor de securitate socială în care Romania este parte.
3. Posibilitatea de actualizare a preţului mediu pentru determinarea venitului impozabil în cazul veniturilor obţinute de persoanele fizice sub formă de arendă primită în natură.
4. Simplificarea tratamentului fiscal al veniturilor obţinute din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal prin abrogarea prevederilor referitoare la opţiunea contribuabililor de a determina venitului net din arendă în sistem real.
5. Deducerea din veniturile realizate anual din categoria venituri din cedarea folosinţei bunurilor a contribuţiilor de asigurări sociale de sănătate.
6. Neimpozitarea veniturilor obţinute din cultivarea terenurilor cu plante furajere graminee şi leguminoase pentru producţia de masă verde destinate furajării animalelor deţinute de contribuabilii pentru care venitul se determină pe baza normelor de venit sau care obţin venituri neimpozabile din activităţi agricole.
7. Stabilirea tratamentului fiscal in cazul persoanelor fizice care primesc materiale publicitare, pliante, mostre, puncte bonus acordate cu scopul stimulării vânzărilor.
8. Crearea cadrului legal pentru ca persoanele fizice rezidente într-un stat UE sau SEE, care obţin venituri impozabile din România, să beneficieze de deducerile fiscale prevăzute de lege pentru contribuabilii rezidenţi, ţinând seama de situaţia contribuabilului.
9. S-au introdus prevederi referitoare la tratamentul fiscal al veniturilor obţinute din străinătate de natura celor obţinute din România în situaţia în care acestea din urmă sunt venituri neimpozabile în sensul că se aplică acelaşi tratament fiscal ca şi pentru cele obţinute din România.
Impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi
În cazul impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine înfiinţate în România noul act normativ prevede reducerea perioadei de deţinere a minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice române de la 2 ani la 1 an pentru acordarea scutirii de impozit a veniturilor de natura dividendelor plătite de persoanele juridice române către persoane juridice nerezidente.
Masura 123 – Cresterea Valorii Adaugate a Produselor Agricole
29 Nov 2013 Leave a comment
in Fonduri UE, Masura 123 Tags: adresa instiintare, cerere de finantare, contract de finantare, Cresterea Valorii Adaugate a Produselor Agricole, fezabilitate, formulare de plata, Masura 123, pasi accesare, pasi accesare fond garantare
Pentru a veni in ajutorul Dumneavoastra, mai jos aveti atasate documentele necesare in vederea pregatirii dosarului de accesare Fonduri Nerambursabile, masura 123 – Cresterea Valorii Adaugate a Produselor Agricole
- Anexa_1_-_CEREREA_DE_FINANTARE_Masura_123_
- Anexa_2_-_STUDIUL_de_FEZABILITATE
- Anexa_2_-_STUDIUL_de_FEZABILITATE_-_Anexa_B
- Anexa_2_-_STUDIUL_de_FEZABILITATE_-_Anexa_C
- Anexa_3_-_MEMORIUL_JUSTIFICATIV
- Anexa_3_-_MEMORIUL_JUSTIFICATIV_-_Anexa_B
- Anexa_3_-_MEMORIUL_JUSTIFICATIV_-_Anexa_C
- Anexa_4_-_CONTRACTUL_DE_FINANTARE_M123_si_ANEXELE_specifice
- Anexa_5_-_FORMULARE_de_PLATÄ‚
- Anexa_6_-_FISA_MÄSURII_123
- Anexa_8_-_ANEXA_I_la_Tratatul_de_instituire_al_Comisiei_Euro
- Anexa_9_-_Declaratie_privind_asigurarea_cofinantarii_proiect
- Anexa_10_-_Declaratie_privind_firmele_in_dificultate
- CLARIFICARI_la_ANEXA_I_a_Tratatului_de_instituire_al_Comisie
- CLARIFICARI_privind_punctarea_investitiilor_pentru_Masura_12
- Declaratie_privind_ajutoarele_de_stat
- Lista_unitatilor_din_sectoarele_carne si produse lactate
- Model_de_Adresa_de_instiintare
- Pasii_de_accesare_a_Fondului_de_Garantare_a_Creditului_Rural
Masura 121 – Modernizarea Exploatarilor Agricole
29 Nov 2013 Leave a comment
in Fonduri UE, Masura 121 Tags: cum pregatim un dosar pentru accesare fonduri Ue, fond garantare, memoriu justificativ, MODEL STUDIU FEZABILITATE, pasi accesare fond garantare
Pentru a veni in ajutorul Dumneavoastra, mai jos aveti atasate documentele necesare in vederea pregatirii dosarului de accesare Fonduri Nerambursabile, masura 121 – Modernizarea Exploatatiilor Agricole.
- Anexa_2_STUDIUL_de_FEZABILITATE
- Anexa_2_STUDIUL_de_FEZABILITATE_Anexa_B
- Anexa_2_STUDIUL_de_FEZABILITATE_Anexa_C
- Anexa_3_MEMORIUL_JUSTIFICATIV
- Anexa_3_MEMORIUL_JUSTIFICATIV_Anexa_B
- Anexa_3_MEMORIUL_JUSTIFICATIV_Anexa_C
- Anexa_4_CONTRACTUL_DE_FINANTARE_M121_si_ANEXELE_specifice
- Anexa_5_FORMULARE_de_PLATA_Modele
- Anexa_6_FILžA_MASURII_121_conform_PNDR
- Anexa_8_ANEXA_I_la_Tratatul_de_Instituire_al_Comunitati_Euro
- Anexa_9_ZONE_cu_POTENTIAL_AGRICOL_
- Anexa_10_ZONE_cu_POTENTIAL_AGRICOL
- Angajament_autorizare_Persoana_Fizica
- Declaratia_beneficiarului_privind_ajutoarele_de_stat
- Document_eliberat_de_catre_ISCTPVLF FORMUL~1
- MODEL_pentru_ADRESA_de_INSTIINTARE_
- Model_scrisoare_de_confort
- Pasii_de_accesare_a_Fondului_de_Garantare_a_Creditului_Rural Precizari
Masura 112 – Instalarea Tinerilor Fermieri
29 Nov 2013 Leave a comment
in Fonduri UE, Masura 112 Tags: cum accesam fondurile, cum intocmim propiect european, declaratie, fonduri agricole, masura 112, opis dpcumente plan afaceri, plan de afaceri, tineri fermieri
Pentru a veni in ajutorul Dumneavoastra, mai jos aveti atasate documentele necesare in vederea pregatirii dosarului de accesare Fonduri Nerambursabile, Masura 112 – Instalarea Tinerilor Fermieri
Prelungirea sediului social
29 Nov 2013 Leave a comment
in Documente diverse Tags: acte necesare prelungire sediu, cerere prelungire sediu, prelungire sediu
Prelungirea sediului social devine necesara in momentul in care actul (contract de comodat/inchiriere) in baza caruia s-a stabilit sediul intr-un anumit spatiu, expira.
Actele necesare pentru prelungirea sediului social:
- actele de identitate ale asociatilor – copii certificate;
- certificatul de inregistrare al societatii – CUI – original;
- un nou contract de comodat/inchiriere sau un act aditional la cel vechi;
- acordul asociatiei de proprietari si al vecinilor in cazul in care sediul va fi stabilit intr-un imobil de apartamente (bloc);
- actul modificator al actului constitutiv;
- declaratiile pe proprie raspundere ale asociatilor/administratorilor;
- actul constitutiv al societatii;
AICI gasiti cererea de prelungire sediu
Evitarea dublei impuneri
29 Nov 2013 Leave a comment
in Informatii deverse Tags: 571/2003, certificat de nerezidenta, dubla impunere, evitare dubla impunere
Conform art. 118 al. (2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru aplicarea prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri nerezidentul are obligatia de a prezenta platitorului de venit, in momentul realizarii venitului, certificatul de rezidenta fiscala eliberat de catre autoritatea competenta din statul sau de rezidenta. In cazul in care certificatul de rezidenta fiscala nu se prezinta in acest termen, se aplica prevederile titlului V. In momentul prezentarii certificatului de rezidenta fiscala se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri si se face regularizarea impozitului in cadrul termenului legal de prescriptie, in conditiile in care certificatul de rezidenta fiscala mentioneaza ca beneficiarul venitului a avut, in termenul de prescriptie, rezidenta fiscala in statul contractant cu care este incheiata conventia de evitare a dublei impuneri, pentru toata perioada in care s-au realizat veniturile din Romania. Certificatul de rezidenta fiscala prezentat in cursul anului pentru care se fac platile este valabil si in primele 60 de zile calendaristice din anul urmator, cu exceptia situatiei in care se schimba conditiile de rezidenta.
In Normele de aplicare ale articolului de fata, se prevede:
(1) Nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa justifice in Romania dreptul de a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si statul sau de rezidenta, prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala din statul respectiv. Pentru dovedirea rezidentei se poate prezenta si un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei conform legislatiei interne a acelui stat.
(2) Nerezidentii care sunt beneficiarii veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia certificatului de rezidenta fiscala ori documentul mentionat la alin. (1), tradus si legalizat de organul autorizat din Romania.
(4) In ipoteza in care nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania transmite un singur original al certificatului de rezidenta fiscala sau al documentului prevazut la alin. (1) unui platitor de venituri rezident roman care are filiale, sucursale sau puncte de lucru in diferite localitati din Romania si care fac plati, la randul lor, catre beneficiarul de venituri nerezident, primitorul certificatului de rezidenta fiscala sau al documentului prevazut la alin. (1), in original, va transmite la fiecare subunitate o copie tradusa si legalizata a certificatului de rezidenta fiscala in original al beneficiarului de venituri din Romania sau a documentului prevazut la alin. (1). Pe copia legalizata primitorul certificatului de rezidenta fiscala sau al documentului prevazut la alin. (1), in original, va semna cu mentiunea ca detine originalul acestuia.
(5) Prevederile alin. (4) sunt valabile si in situatia in care nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania are infiintata o filiala in Romania care are relatii contractuale cu diversi clienti din localitati diferite din Romania si care primeste un singur original al certificatului de rezidenta fiscala sau al documentului prevazut la alin. (1). Filiala apartinand persoanei nerezidente va face copii legalizate pe care le va distribui clientilor romani.
Potrivit prevederilor Codului Fiscal, sunt venituri impozabile in Romania veniturile obtinute de nerezidenti din prestarea de servicii in Romania de orice natura si in afara Romaniei de natura serviciilor de consultanta din orice domeniu, de asistenta tehnica etc. Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri, respectiv de catre societatea din Romania.
Obligatiile declarative ale societatii din Romania sunt urmatoarele:
- obligatia de a inregistra contractul de prestari servicii la organele fiscale competente;
- obligatia de completare si depunere a declaratiei cod 100 – “Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”;
- obligatia de depunere a Declaratiei Informative privind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa / venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti.
Pe scurt:
Potrivit prevederilor Codului Fiscal, sunt venituri impozabile in Romania veniturile obtinute de nerezidenti din prestarea de servicii in Romania de orice natura si in afara Romaniei de natura serviciilor de consultanta din orice domeniu, de asistenta tehnica etc. Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri, respectiv de catre societatea din Romania.
Obligatiile declarative ale societatii din Romania sunt urmatoarele:
- obligatia de a inregistra contractul de prestari servicii la organele fiscale competente;
- obligatia de completare si depunere a declaratiei cod 100 – “Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”;
- obligatia de depunere a Declaratiei Informative privind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa / venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti.
AICI puteti gasi S I T U A Ţ I A convenţiilor pentru evitarea dublei impuneri şi a protocoalelor de modificare a acestora, încheiate de România cu alte state, la 1 septembrie 2013
The convention for the avoidance of double taxation
29 Nov 2013 Leave a comment
in Foreign Investor Tags: 571/2003, DOUBLE TAXATION, FISCAL CODE, income of non-residents in Romania
According to art . Of 118 . ( 2) of Law 571/2003 regarding the Fiscal Code , as amended and supplemented, for the application of the convention for the avoidance of double taxation, non-resident is required to present income payer , in the time of income tax residence certificate issued by the authority competence of the state of residence . If the tax residence certificate is not present in this period, the provisions of Title V. When tax residence certificate presentation the provisions of the Convention to avoid double taxation and tax regulation is within the statutory period of limitation given that the tax residence certificate states that the beneficiary had income in the period of limitation , tax residence in the Contracting State of which concluded the Convention for the avoidance of double taxation, for the entire period in which revenues were realized in Romania. Tax residence certificate presented during the year for which payments are available and the first 60 days of next year , unless you change the conditions of residence.
The implementing rules of this article , it states:
(1) non-resident beneficiary of income in Romania Romania must justify the benefit of the convention for the avoidance of double taxation concluded between Romania and state of residence by presenting tax residence certificate issued by the tax authority of the State. To prove residency may also present other document issued by an authority other than the tax that has responsibilities in residency certification under the domestic law of that State .
( 2 ) Non-residents who are beneficiaries Romania income payer shall submit the original or copy of income tax residence certificate or document referred to in para. (1) , translated and legalized by the competent body in Romania .
( 4 ) In the event that the non-resident recipient of the income from Romania submit one original tax residence certificate or document referred to in para. (1) a novel paying resident income has branches , subsidiaries or branches in various localities in Romania and who do pay , in turn, the non-resident income recipient , the recipient ‘s tax residence certificate or document referred to in para. ( 1 ) original , will send to each subunit translated and notarized copy of the original certificate of tax residence of the recipient of income from Romania or document referred to in para. ( 1). The certified copy of the recipient ‘s tax residence certificate or document referred to in para. ( 1 ) original , will sign noting that it owns the original .
( 5) Paragraph . ( 4 ) are valid even if the non-resident recipient of the income from Romania has established a subsidiary in Romania which has contractual relationships with various clients in different locations in Romania and who receives one original of tax residence certificate or document referred to par. ( 1). Branch belonging to non-resident person will make copies you distribute Romanian customers .
According to the Tax Code , are taxable income of non-residents in Romania revenues from services in Romania and outside Romania whatsoever nature in any field of consulting services , technical assistance , etc. . Tax payable by non- taxable income obtained from Romania is calculated , withheld and paid to the state budget by the payers of income , namely by the company in Romania.
For payments subject to withholding tax , the tax rate is 16 % according to the Tax Code, but this can be reduced by application of double taxation treaties that Romania has concluded , in your case the treaty with China (except Hong Kong) . The application of more favorable rates therein is subject to certain conditions. In order to determine the rate to be applied , please keep in mind (besides the relevant legislation ) and the contract that you have signed with the service provider .
Reporting obligations of the company in Romania are:
– The obligation to register the service contract to tax authorities ;
– The obligation of completing and submitting the declaration code 100 – ” Statement regarding the payment obligations to the state budget ” ;
– Requirement for informative statements on tax withheld and paid to income subject to withholding / income exempt nonresident income beneficiaries .
HERE you can find the situation about double taxation conventions and protocols amending their concluded by Romania with other countries, to September 1, 2013